Opciones De Acciones No Calificadas 1099 B

Preguntas frecuentes ndash Stock Options P. Las opciones de acciones expiran A. Las opciones de acciones expiran. El período de vencimiento varía de un plan a otro. Seguimiento de sus períodos de ejercicio optionsrsquo y fechas de vencimiento muy de cerca, porque una vez que sus opciones caducan, son inútiles. Hay a menudo reglas especiales para los empleados terminados y jubilados, y los empleados que han muerto. Estos eventos de vida pueden acelerar la expiración. Consulte las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de caducidad. P. ¿Cómo afecta el vencimiento cuando puedo ejercer mis opciones A. Su plan puede tener un período de carencia que afecta el tiempo que tiene para ejercer sus opciones. Un período de carencia es el tiempo durante el término de la concesión de la opción que usted tiene que esperar hasta que se le permite ejercer sus opciones. Herersquos un ejemplo: Si el plazo de su opción de concesión es de 10 años, y su período de consolidación es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones adquiridas a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. Esto significa esencialmente que usted tiene un período de tiempo de ocho años durante el cual puede ejercer sus opciones. Esto se llama el período de ejercicio. Generalmente, durante el período de ejercicio, puede decidir cuántas opciones ejercer en un momento y cuándo ejercerlas. P. ¿Es una opción de compra la misma cosa que una acción de la acción de issuerrsquos A. No. Una opción de la acción apenas le da el derecho de comprar las acciones subyacentes representadas por la opción para un período de tiempo futuro a un precio preestablecido. P. ¿Puedo usar una opción más de una vez? R. No. Una vez que se ha ejercido la opción de compra, no se puede volver a usar. P. ¿Las opciones pagan dividendos? A. No. Los dividendos no se pagan por las opciones sobre acciones no ejercidas. P. ¿Qué ocurre con sus opciones sobre acciones si abandona a su empleador A. Normalmente hay reglas especiales en caso de que abandone su empleador, se jubile o muera. Vea las reglas del plan de su empleador para más detalles. P. ¿Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio usado para calcular su ganancia tributable y retención de impuestos para opciones de acciones no calificadas o el impuesto mínimo alternativo para Opciones de Opciones de Incentivos (ISO) . El valor justo de mercado se define por el plan de su empresa. P. ¿Cuáles son las fechas de apagón y cuándo se utilizan A. Las fechas de exclusión son períodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. Las fechas de apagón a menudo coinciden con el cierre del ejercicio fiscal de la compañía, los planes de dividendos y el cierre del año civil. Para obtener más información sobre las fechas de apagón de planrsquos (si las hay), vea las reglas del plan companyrsquos. P. Acabo de ejecutar un ejercicio y vender mis opciones sobre acciones, cuando se resuelve el acuerdo A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones y los impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. ¿Cómo obtengo los ingresos de mi venta de opciones sobre acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones y los impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. ¿Cómo utilizo la Cuenta de Fidelidad? A. Piense en su Cuenta de Fidelidad como una cuenta de corretaje que ofrece servicios de gestión de efectivo, herramientas de planificación y orientación, comercio en línea y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su Cuenta Fidelity como una puerta de entrada a productos y servicios de inversión que pueden ayudarle a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas Frecuentes Acerca de los Impuestos P. ¿Existen implicaciones fiscales cuando se ejerzan las opciones sobre acciones? R. Sí, hay implicaciones tributarias y pueden ser significativas. El ejercicio de opciones sobre acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P. El año pasado, he ejercido algunas opciones de acciones de empleados no calificadas en una transacción de ejercicio-y-venta (un ejercicio de ldquocashless). ¿Por qué los resultados de esta transacción se reflejan tanto en mi W-2 como en un formulario 1099-B A. Fidelity trabaja para que su transacción de ejercicio y venta sea sencilla y sin problemas para usted, por lo que parece ser una sola transacción . Sin embargo, para efectos del impuesto sobre la renta federal, una transacción de ejercicio y venta (ejercicio sin efectivo) de opciones sobre acciones de empleados no calificados se trata como dos transacciones distintas: un ejercicio y una venta. La primera transacción es el ejercicio de sus opciones de compra de acciones para empleados, en las cuales el diferencial (la diferencia entre el precio de la subvención y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio) se trata como ingresos ordinarios de compensación. Está incluido en su Formulario W-2 que recibe de su empleador. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determina bajo las reglas de su plan. Normalmente es el precio de la acción en el cierre anterior del mercado dayrsquos. La segunda transacción ndash la venta de las acciones recién adquiridas se trata como una transacción separada. Esta transacción de venta debe ser reportada por su corredor en el Formulario 1099-B, y se informa en el Anexo D de su declaración de impuestos federales. El Formulario 1099-B informa sobre los ingresos brutos de las ventas, no sobre el monto de los ingresos netos, no se le exigirá que pague el impuesto dos veces sobre esta cantidad. Su base tributaria de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual al valor de mercado de las acciones menos el monto que pagó por las acciones (el precio de la subvención) más el monto tratado como ingreso ordinario (el spread). Por lo tanto, en una transacción de ejercicio y venta, su base impositiva será normalmente igual o cercana al precio de venta en la transacción de venta. Como resultado, normalmente no reportarían ganancias o pérdidas mínimas, si las hubiera, en el paso de ventas de esta transacción (aunque las comisiones pagadas en la venta reducirían los ingresos de ventas reportados en el Anexo D, lo que por sí solo resultaría en un corto - Pérdida de capital a plazo igual a la comisión pagada). Una transacción de ejercicio y retención de opciones sobre acciones de empleados no calificados incluye sólo la parte de ejercicio de esas dos transacciones, y no involucra un Formulario 1099-B. Debe tener en cuenta que el tratamiento tributario estatal y local de estas transacciones puede variar y que el tratamiento fiscal de las opciones de acciones de incentivos (ISO) sigue reglas diferentes. Se le insta a consultar a su propio asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de sus ejercicios de opciones sobre acciones. P. ¿Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación ocurre cuando usted vende acciones antes del período de espera especificado, lo cual tiene implicaciones fiscales. Las disposiciones de descalificación se aplican a los planes de compra de acciones con incentivos y planes de compra de acciones calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor fiscal. P. ¿Cuál es el impuesto mínimo alternativo (AMT) A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema fiscal que complementa el sistema federal de impuesto sobre la renta. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquiera que se beneficie de ciertas ventajas fiscales pagará al menos un monto mínimo de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo la AMT puede afectar su situación, comuníquese con su asesor fiscal. P. ¿Cómo pago los impuestos cuando inicie una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados sobre la ganancia (valor justo de mercado en el momento de la venta, menos el precio de la subvención), menos comisiones de corretaje y Ejercicio-y-venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador proporciona tasas de retención de impuestos. Consulte Ejercicio de opciones sobre acciones para obtener más información. Es posible que desee comunicarse con su asesor fiscal para obtener información específica sobre la situación. P. ¿Cómo puedo vender acciones de mi cuenta que no forman parte de mi plan de opciones? A. Inicie sesión en su cuenta y seleccione lo siguiente: Cuentas amp Tablatura Comercial Carpeta Seleccione Acción Seleccione Stock Trade Q. ¿Cómo veo Los diferentes lotes de acciones de mi Cuenta Fidelity A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. En esta pantalla, haga clic en Bases de coste en la pestaña central y seleccione Ver lotes desde posiciones en las que existen varios lotes de acciones. Los lotes de acciones destacados en azul indican acciones que si se venden, pueden crear implicaciones fiscales y están sujetos a disposiciones que no cumplen con los requisitos. P. ¿Cómo puedo determinar cuál puede ser la implicación fiscal si vendí mis acciones? A. En la opción Seleccionar Acción - posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, puede aparecer el siguiente mensaje: Sus transacciones de ventas reportadas incluyen una o más ventas de acciones que adquirió a través de un plan de compensación de acciones que son disposiciones descalificadas para fines tributarios y cuya ganancia puede tratarse como ingreso ordinario en lugar de capital ganancia. P. ¿Cómo selecciono un lote de acciones específico al vender acciones de la empresa A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Stock comercial en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que desea vender sus acciones. Ingrese el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Trading de acciones específicas. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, Verificar su pedido y seleccione Ordenar. Si usted sostiene las porciones que pueden dar lugar a un ldquodisqualifying dispositionrdquo (véase más arriba), debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de su especificación de lote. Volver a los resultados de búsqueda no obtuve un 1099-B para la venta de opciones de acciones no calificadas, ¿Es el ingreso y los impuestos retenidos para esta venta ya en mi W-2. ¿Necesito ingresar algo en la sección de ventas, o esto ya está incluido como salario Morgan Stanley dijo que no obtendría un 1099, y no me dijo qué tipo de transacción era esta. Tengo la declaración de fin de año, pero no indica qué tipo de ganancia es ésta (a corto plazo vs. largo plazo, a la que se hace referencia en TT como Cuadro A, B, D o E) y Morgan Stanley no daría Me esa información Respuesta recomendada Introduzca la declaración como si usted ha recibido un 1099-B. Después de establecer la institución financiera que informó la venta - Morgan Stanley - seleccione la otra venta como la categoría de ventas a utilizar. Su fecha de adquisición fue el día que usted ejercitó, que fue el día que vendió, también. (Esto es claramente una venta del mismo día, ya que no está recibiendo un 1099-B, donde normalmente se obtendría un 1099-B). Esto dará lugar a que el comercio sea reportado en el Formulario 8949 en la casilla C, sección que significa venta a corto plazo NO reportada en un 1099-B. Asegúrese de usar la base correcta para la venta, que NO es lo que pagó para hacer ejercicio. Su base en la cantidad GROSA de acciones recibidas es el total de lo que pagó por el ejercicio y los ingresos de compensación creados por el ejercicio. La respuesta adecuada es una pequeña pérdida debido a la venta de comisiones y tarifas. Esta respuesta fue útil Sí No Esta publicación ha sido cerrada y no está abierta para comentarios o respuestas. Más acciones Las personas vienen a TurboTax AnswerXchange para obtener ayuda y respuestas. Queremos darles a conocer que estuvieron aquí para escuchar y compartir nuestros conocimientos. Lo hacemos con el estilo y el formato de nuestras respuestas. Aquí están cinco pautas: Manténgalo conversacional. Al responder a las preguntas, escriba como usted habla. Imagine que está explicando algo a un amigo de confianza, usando un lenguaje sencillo y cotidiano. Evite la jerga y los términos técnicos cuando sea posible. Cuando no haya otra palabra, explique los términos técnicos en inglés. Sea claro y diga la respuesta por adelantado. Pregúntese qué información específica la persona realmente necesita y luego proporcionar. Stick al tema y evitar detalles innecesarios. Divida la información en una lista numerada o con viñetas y resalte los detalles más importantes en negrita. Sé conciso. Objetivo de no más de dos frases cortas en un párrafo, y tratar de mantener los párrafos a dos líneas. Una pared de texto puede parecer intimidante y muchos no lo leerán, así que romperlo. Su autorización para vincular a otros recursos para obtener más detalles, pero evitar dar respuestas que contienen poco más que un enlace. Se un buen oyente. Cuando la gente publica preguntas muy generales, tome un segundo para tratar de entender lo que realmente buscan. Luego, proporcione una respuesta que los oriente hacia el mejor resultado posible. Sea alentador y positivo. Busque maneras de eliminar la incertidumbre anticipando las preocupaciones de la gente. Haga que sea evidente que realmente nos gusta ayudarlos a lograr resultados positivos. ¿Todavía tiene una pregunta? Haga su pregunta a la comunidad. La mayoría de las preguntas obtienen una respuesta en aproximadamente un día. Envíe su pregunta a la comunidad Volver a los resultados de búsqueda Un corredor es cualquier persona que, en el curso normal de un negocio o negocio, está dispuesta a efectuar las ventas que deben realizar los demás. Un corredor puede incluir una persona de los EE. UU. o extranjera o una unidad gubernamental y cualquier agencia subsidiaria. Usted es considerado un corredor si: Usted es un deudor que regularmente emite y retira sus propias obligaciones de deuda, o Usted es una corporación que regularmente redime sus propias acciones. Sin embargo, para una venta, redención o jubilación en una oficina fuera de los Estados Unidos, sólo un pagador estadounidense o un intermediario estadounidense es un intermediario. Véanse las Secciones de los Reglamentos 1.6045-1 (g) (1) y 1.6049-5 (c) (5). Usted no es considerado un corredor si: Usted es una corporación que compra acciones de cuota impar de sus accionistas de manera irregular (a menos que los hechos indiquen lo contrario), Usted maneja una granja para otra persona, o Usted es una organización internacional que redime o retire Su propia deuda. Véase la sección de reglamentos 1.6045-1 (a) (1). Informes ¿Cuántas transacciones debe reportar en cada formulario? Informe cada transacción (excepto los contratos de opciones de futuros, divisas o de la sección 1256 regulados) en un Formulario 1099-B separado. Reporte transacciones sobre contratos de futuros regulados, divisas o de la sección 1256 sobre una base agregada. Sin embargo, usted puede reportar estos contratos en forma agregada en un Formulario 1099-B separado para cada tipo de contrato. ¿Cuántas formas de archivo para cada transacción. Informe las ventas de cada uno de los siguientes tipos de valores en un formulario separado 1099-B, incluso si los tres tipos se vendieron en una sola transacción. Valores cubiertos (definidos más adelante) con ganancia o pérdida a corto plazo. Valores cubiertos con ganancia o pérdida a largo plazo. Títulos no cubiertos (valores que no son valores cubiertos) si elige marcar la casilla 5 al reportar su venta. Sustituir declaraciones. Los corredores que usan declaraciones sustitutivas pueden reportar las transacciones de los clientes (venta de acciones (Formulario 1099-B), intereses devengados (Formularios 1099-INT y OID), dividendos (Formulario 1099-DIV) e impuestos extranjeros pagados (Formulario 1099-INT )) Para el año en una sola declaración sustitutiva. Para más detalles, vea Pub. 1179, Reglas Generales y Especificaciones para los Formularios Sustitutos 1096, 1098, 1099, 5498, y Ciertas Otra Información Devuelve, que provee las reglas para los formularios sustitutivos. Información adicional requerida para los valores cubiertos. Para cada venta de un título cubierto para el cual se requiere presentar el Formulario 1099-B, informe la fecha de adquisición (recuadro 1b), si la ganancia o pérdida es de corto plazo o de largo plazo, y si cualquier porción de la ganancia O la pérdida es ordinaria (recuadro 2), costo u otra base (casilla 1e), la cantidad de descuento de mercado devengado (casilla 1f) y la pérdida no permitida debido a una venta de lavado (recuadro 1g). Al vender un valor no cubierto, puede marcar la casilla 5 y dejar en blanco las casillas 1b, 1e, 1f, 1g y 2. Si marca la casilla 5, puede elegir informar la información solicitada en las casillas 1b, 1e, 1f, 1g y 2 y no estará sujeto a sanciones bajo la sección 6721 o 6722 por no reportar esta información correctamente. Su cliente Mary compró acciones de ABC Corporation en abril de 1995, abril de 2015 y agosto de 2015. Las acciones compradas en 2015 son valores cubiertos. Las acciones compradas en abril de 1995 son valores no cubiertos. En junio de 2016, Mary vende todas las acciones en una sola transacción. A pesar de que la acción fue vendida en una sola transacción, debe reportar la venta de los valores cubiertos en dos formularios separados 2016 1099-B (uno para los valores comprados en abril de 2015 con ganancia o pérdida a largo plazo y uno para los valores comprados En agosto de 2015 con ganancias o pérdidas a corto plazo). Usted debe reportar la venta de los valores no cubiertos en un tercer Formulario 1099-B o en el Formulario 1099-B que informa sobre la venta de los valores cubiertos comprados en abril de 2015 (reportando ganancia o pérdida a largo plazo). Puede marcar la casilla 5 si reporta los valores no cubiertos en un tercer Formulario 1099-B. Si marca la casilla 5, puede dejar las casillas 1b, 1e y 2 en blanco o puede completar las casillas 1b, 1e y 2 y no estar sujeto a sanciones bajo la sección 6721 o 6722 por no informar correctamente de esta información. Ventas a corto de valores. No informar de una venta corta realizada después de 2010 hasta el año en que un cliente entrega una garantía para satisfacer la obligación de venta corta. No haga caso de las secciones 1259 (ventas constructivas) y 1233 (h) (ventas cortas de la propiedad que se convierte en inútil). Reporte la venta corta en un solo Formulario 1099-B a menos que: Usted esté reportando ganancia o pérdida a corto y largo plazo de una venta corta cerrada por entrega de valores cubiertos (como se explica en Cuántos formularios archivar para cada transacción ), Los valores entregados para cerrar la venta corta incluyen tanto valores cubiertos como títulos no cubiertos (como se explica en Cuántos formularios se deben archivar para cada transacción), o Se aplicó retención de retención y otras condiciones (ver más abajo). Informe en el Formulario 1099-B la información pertinente sobre el valor vendido para abrir la venta corta, con las excepciones descritas en los párrafos siguientes. En la casilla 1a, indique la cantidad de la garantía entregada para cerrar la venta corta. En la casilla 1b, informe la fecha de adquisición de la garantía entregada para cerrar la venta corta. En el recuadro 1c, indique la fecha en que se entregó la garantía para cerrar la venta corta. En la casilla 1e, informe la base ajustada de la garantía entregada para cerrar la venta corta. En la casilla 2, informe si alguna ganancia o pérdida en el cierre de la venta corta es a corto plazo oa largo plazo, en base a la fecha de adquisición del valor entregado para cerrar la venta corta. Aplicar la sección 1233 (d), si corresponde. Si la venta corta se cierra mediante la entrega de un seguro no cubierto, puede marcar la casilla 5. En este caso, no tiene que completar las casillas 1b, 1e y 2. Sin embargo, si elige informar la información en esos recuadros y Marque la casilla 5, no estará sujeto a las penalidades bajo las secciones 6721 y 6722 por no reportar esa información correctamente. Si una obligación de venta corta se satisface mediante la entrega de un valor transferido a una cuenta de clientes acompañada de una declaración de transferencia indicando que la garantía fue prestada, consulte la sección 1.6045-1 (c) (3) (xi) (C) del Reglamento. Si la retención de retención se tomó del producto bruto cuando se abrió una venta corta en 2016, pero la venta corta no se cerró a finales de 2016, presentar un formulario 2016 1099-B. Informe el impuesto retenido en el recuadro 4. En el recuadro 1a, escriba una breve descripción de la transacción (por ejemplo, 8220 5,000 venta corta de 100 acciones de acciones de ABC no cerradas 8221). Deje las otras casillas numeradas en blanco. Presente el Formulario 1099-B completo para el año en que se cierra la venta corta, tal como se describió anteriormente, pero no incluya la cantidad retenida de retención en este Formulario 1099-B. En el caso de una venta corta, usted puede tomar una retención alternativa: De los ingresos brutos cuando se abre la venta corta, o De cualquier ganancia cuando la venta corta se cierra si usted espera poder determinar la ganancia en la venta corta En ese tiempo. Fideicomisos de inversión fija ampliamente mantenidos (WHFIT). Los fideicomisarios y intermediarios deben informar el monto de los pagos parciales de capital no pro-rata (según se define en la sección 1.671-5 (b) (13)) del Reglamento, los ingresos de las ventas del fideicomiso (como se definen en la sección 1.671-5 (b) ), El producto del reembolso (como se define en la sección 1.671-5 (b) (14) del Reglamento), el producto del rescate (como se define en la sección 1.671-5 (b) (15) Sección 1.671-5 (b) (17)), y el producto de las ventas (tal como se define en la sección 1.671-5 (b) (18) de los reglamentos) atribuible a un titular de intereses fiduciarios (TIH) para el año calendario en el Formulario 1099 - SEGUNDO. Para determinar el monto de cada producto del producto que se reportará en el Formulario 1099-B, vea en general la sección de regulaciones 1.671-5. Si el fideicomisario proporciona información WHFIT utilizando las reglas de puerto seguro en la sección 1.671-5 (f) (1) o (g) (1) del Reglamento, el fiduciario o intermediario debe determinar las cantidades reportadas en los Formularios 1099 bajo la Sección 1.671-5 F) (2) o (g) (2), según corresponda. Marque la casilla 5 y deje en blanco las casillas 1b, 1e y 2 si: Usted es un corredor que informa de la venta de un título que tiene un WHFIT al fideicomisario de WHFIT o Usted es un fideicomisario o intermediario de un WHFIT que informa un capital parcial no pro-rata Pagos, ingresos de venta de fideicomisos, ingresos de activos de reembolso, productos de reembolsos, ingresos de activos de ventas y ingresos de ventas a una TIH. Requerimiento de proporcionar una declaración de información tributaria a TIH. Una declaración de información tributaria que incluye la información proporcionada al IRS en el Formulario 1099-B, así como la información adicional identificada en la sección 1.671-5 (e) de los reglamentos, debe ser proporcionada a las TIHs. La declaración de información tributaria por escrito proporcionada a la TIH para el 2016 es debida a más tardar el 15 de marzo de 2017. El monto de un artículo de un gasto del fideicomiso atribuible a un TIH debe ser incluido en la declaración de información tributaria proporcionada a la TIH y es No debe incluirse en la casilla 5 del formulario 1099-DIV. Véase la sección 1.671-5 (e) de los reglamentos para una lista completa de los elementos de información que deben incluirse en la declaración a la TIH. Adquisición de control o cambio sustancial en la estructura de capital. Archivar el Formulario 1099-B para cada cliente que recibió dinero en efectivo, acciones u otra propiedad de una corporación que usted conoce o tiene razones para saber basándose en información fácilmente disponible, debe reconocer el beneficio bajo la sección 367 (a) de la transferencia de propiedad a Una corporación extranjera en una adquisición de control o un cambio sustancial en la estructura de capital que debe reportarse en el Formulario 8806. La información fácilmente disponible incluye información de una organización de compensación, como la Depository Trust Company (DTC) o información publicada en el sitio web del IRS. Vaya a IRS. gov e ingrese la palabra clave 8220 Form 8806 8221 en la esquina superior derecha para encontrar información en el sitio web del IRS. No está obligado a presentar un segundo Formulario 1099-B para un cliente que recibió solamente efectivo por acciones adquiridas en una adquisición de control si reporta el efectivo como producto de una venta en otro Formulario 1099-B. Tampoco está obligado a presentar el Formulario 1099-B para un cliente que es un beneficiario exento (bajo la Sección 1.6045-1 (c) (3) (i) o 1.6043-4 (b) (5)). Para obtener una lista de beneficiarios exentos, vea las Instrucciones 2016 para el Formulario 1099-CAP. Escriba en la casilla 1d la cantidad total de dinero en efectivo y el valor justo de mercado de cualquier acción y otros bienes recibidos a cambio de acciones en su custodia. Además, marque la casilla 7. En la casilla 1a, muestre el nombre de las empresas y el número de acciones de las acciones de la corporación que usted tenía que fueron intercambiadas. También ingrese la clase o clases de acciones (por ejemplo, preferidas, comunes, etc.) que fueron intercambiadas, ya sea por dinero en efectivo u otra propiedad. Abre la clase para que se ajuste a la entrada. Por ejemplo, ingrese 8220 C 8221 para acciones ordinarias, 8220 P 8221 para las preferidas, o 8220 O 8221 para otras. También abreviar cualquier subclase. Deje en blanco los otros cuadros numerados y el cuadro numérico de CUSIP a menos que se requiera presentar un Formulario 1099-B para reportar los ingresos que pagó al cliente por la adquisición de control o cambio sustancial en la estructura de capital y usted elige archivar y proporcionar un Formulario 1099-B para los montos reportados bajo las dos secciones de los reglamentos 1.6045-1 y 1.6045-3. Si elige combinar los informes para ambos, no combine otras transacciones que el cliente pueda haber tenido durante el año con el informe de la adquisición de control o cambio en la estructura de capital. Asimismo, en la casilla 1e, informe la base total de la acción de los clientes. No introduzca una cantidad en la casilla 1e que sea mayor que la cantidad introducida en la casilla 1d. Dinero en cuenta de entrega. Para la venta de valores a través de una cuenta 8222 en efectivo 8221 o una cuenta similar, sólo el corredor que recibe el producto bruto de la venta contra entrega de los valores vendidos está obligado a informar de la venta. Sin embargo, si el cliente de estos corredores es un corredor de segunda mano 8221 que es un beneficiario exento, sólo el corredor de segunda parte está obligado a reportar la venta. Moneda extranjera. Si el importe de la compra o el producto de las ventas se pagan en moneda extranjera, debe informar la cantidad de moneda extranjera en dólares estadounidenses. Generalmente, debe determinar el monto reportable (que no sea las cantidades que representan el interés acumulado o el descuento de la emisión original) a la fecha en que reciba, acredite o realice el pago, según sea el caso, Como una tasa al contado al final del mes o una tasa spot promedio mensual. Al reportar la compra o venta de un valor negociado en un mercado de valores establecido, debe determinar los montos en dólares estadounidenses que deben ser reportados (distintos de los montos que representan intereses devengados o descuento de emisión original) a la fecha de liquidación, al tipo de cambio o por Siguiendo un convenio de precio spot razonable. Véase la sección de reglamentos 1.6045-1 (d) (8). Por lo general, los pagos de los montos en moneda extranjera que representan intereses devengados o descuento de emisión original deben ser convertidos usando la tasa promedio para el período de devengo de intereses, aunque algunos clientes pueden optar por traducir dichos montos utilizando el tipo al contado en el último día del período de devengo de intereses. Vea las secciones 1.988-2 (b) (2) y 1.6045-1 (n) (4) (v) de las regulaciones. Sustituir los pagos. No reporte pagos sustitutivos en lugar de dividendos e intereses exentos de impuestos en el Formulario 1099-B. En su lugar, reporte estos pagos en la casilla 8 del Formulario 1099-MISC, Ingresos Varios. Vea la sección 6045 (d) y las Instrucciones para el Formulario 1099-MISC. Opciones sobre acciones otorgadas en relación con el desempeño de los servicios. Si un empleado, ex empleado u otro proveedor de servicios, en relación con la prestación de servicios, obtiene acciones sustancialmente adquiridas de acciones a partir del ejercicio de una opción de compra de acciones, y las vende a través de un corredor el mismo día, entonces el corredor puede No será requerido reportar la venta en el Formulario 1099-B. Para más detalles, véase Rev. Proc. 2002-50, que se encuentra en la página 173 del Internal Revenue Bulletin 2002-29 en irs. gov/pub/irs-irbs/irb02-29.pdf. Venta de la asociación. El Formulario 8308, Informe de Venta o Intercambio de Ciertas Intereses de Sociedad, no tiene que ser archivado si, bajo el artículo 6045, un corredor en el Formulario 1099-B debe presentar una declaración para la transferencia del interés de la sociedad. Excepciones. Los corredores no están obligados a presentar, pero pueden presentar, Formulario 1099-B para lo siguiente. Ventas para destinatarios exentos, incluyendo lo siguiente. Archer MSAs y cuentas de ahorro de salud (HSAs). Los Estados Unidos o cualquier estado o una subdivisión política de los Estados Unidos o cualquier estado. Corporaciones Sin embargo, vea Identificación de una corporación. Más adelante, para instrucciones sobre cómo saber si un cliente es una corporación para este propósito. Además, debe presentar el Formulario 1099-B para la venta de un fondo cubierto (definido más adelante) por una corporación S si la corporación S adquirió el título cubierto después de 2011. Ventas iniciadas por los distribuidores en valores e instituciones financieras. Ventas por parte de custodios y fiduciarios, siempre que la venta sea reportada en un Formulario 1041, Declaración de Impuesto sobre la Renta de Estados Unidos para estados y fideicomisos. Ventas de acciones de una sociedad de inversión regulada que sea un fondo del mercado monetario. Pagos deudores sobre: ​​Obligaciones no transferibles, como bonos de ahorro o CD. Obligaciones por las cuales el producto bruto es reportado en otros Formularios 1099, tales como cupones despojados emitidos antes del 1 de julio de 1982. Obligaciones exigibles a la demanda emitidas antes del 1 de enero de 2014, que no tienen prima ni descuento. Ventas de moneda extranjera a menos que se trate de un contrato de futuros a plazo o regulado que requiera la entrega de divisas. Las ventas de acciones fraccionarias de acciones si el producto bruto es inferior a 20. Los retiros de obligaciones escriturales o registradas emitidas antes del 1 de enero de 2014, si no se han producido transferencias provisionales. Ventas para personas extranjeras exentas como se definen en la sección 1.6045-1 (g) (1) del Reglamento. Ventas de certificados de Commodity Credit Corporation. Venta directa o futura de productos agrícolas. Vea abajo. Algunas ventas de metales preciosos. Véase Ventas de metales preciosos, más tarde. Subvenciones o compras de opciones, compras debidas a ejercicios de opciones de compra, o la celebración de contratos que requieren la entrega de bienes muebles o un interés en el mismo. Ventas (incluidas las jubilaciones) de obligaciones a corto plazo emitidas a partir del 1 de enero de 2014. Sin embargo, un corredor puede ser requerido a presentar un Formulario 1099-INT para el interés o descuento de emisión original en una obligación a corto plazo. Identificación de una corporación. Para las ventas de valores cubiertos (definidos más adelante) que se adquirieron después de 2011, no puede confiar en la sección 1.6049-4 (c) (1) (ii) (A) de la Sección de reglamentos para decir si un cliente es una corporación. Sin embargo, para las ventas de todos los valores, puede tratar a un cliente como un destinatario exento si se cumple una de las siguientes afirmaciones. El nombre del cliente contiene el término 8220 compañía de seguros, 8221 8220 compañía de indemnización, 8221 8220 compañía de reaseguros, 8221 o 8220 compañía de seguros. 8221 El nombre del cliente indica que es una entidad listada como una corporación en sí bajo la Sección 301.7701-2 (b) (8) (i) del Reglamento. Usted recibe un certificado de exención debidamente completado en el Formulario W-9 que muestra que el cliente no es una corporación S. Usted recibe un Formulario W-8 que incluye una certificación de que la persona cuyo nombre está en el formulario es una corporación extranjera. Venta directa o futura de productos agrícolas. Los productos agrícolas incluyen granos, piensos, ganado, carne, semillas oleaginosas, madera y fibra. Una venta al contado es una venta que resulta en la entrega casi inmediata de una mercancía. Una venta a término es una venta bajo un contrato a término. Sin embargo, las ventas e intercambios de madera para pagos de suma global deben ser reportados en el Formulario 1099-S, Producto de Transacciones de Bienes Raíces. Informar las ventas de productos agrícolas bajo un contrato de futuros regulado, las ventas de intereses derivados en productos agrícolas y las ventas de recibos de productos agrícolas emitidos por un almacén designado en el Formulario 1099-B. Un almacén designado es un almacén, depositario u otra entidad similar designada por una bolsa de productos en la cual o fuera de la cual se puede entregar un tipo particular de producto agrícola para satisfacer un contrato de futuros regulado. Las ventas de recibos de almacén emitidas por cualquier otro almacén no son reportables. Venta de metales preciosos. La venta de un metal precioso (oro, plata, platino o paladio) en cualquier forma para la cual la Commodity Futures Trading Commission (CFTC) no ha aprobado la negociación por contrato de futuros regulado (RFC) no es reportable. Además, incluso si la venta es de un metal precioso en una forma para la cual la CFTC ha aprobado la negociación por RFC, la venta no es notificable si la cantidad, en peso o en número de artículos, es menor que la cantidad mínima requerida para satisfacer Un CFTC-RFC aprobado. For example, a broker selling a single gold coin does not need to file Form 1099-B even if the coin is of such form and quality that it could be delivered to satisfy a CFTC-approved RFC if all CFTC-approved contracts for gold coins currently call for delivery of at least 25 coins. Sales of precious metals for a single customer during a 24-hour period must be aggregated and treated as a single sale to determine if this exception applies. This exception does not apply if the broker knows or has reason to know that a customer, either alone or with a related person, is engaging in sales to avoid information reporting. Exemption certificate. A broker may require an exempt recipient to file a properly completed Form W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification, or similar form. A broker may treat an exempt recipient that fails to do so as a recipient that is not exempt. See part J in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns for more information. Transfer Statement Any person that transfers custody of a specified security (defined later) to a broker after 2010 (after 2011 if the stock is in a regulated investment company, and after 2014 for certain debt instruments, options, and securities futures contracts) must give the broker a written transfer statement within 15 days after the date of settlement for the transfer. The transferor must furnish a separate statement for each security and, if transferring custody of the same security acquired on different dates or at different prices, for each acquisition. However, a separate statement is not required for: Noncovered securities, and Securities acquired more than 5 years before the transfer for which basis is determined using an average basis method. These rules apply to: Anyone that acts as a custodian of securities in the ordinary course of a trade or business, Any issuer of securities, Any trustee or custodian of an individual retirement plan, or Any agent of the above. These rules do not apply to: The beneficial owner of a security or any agent substituted for an undisclosed beneficial owner, Any governmental unit or any agency or instrumentality of a governmental unit holding escheated securities, or Any organization that holds and transfers obligations among members as a service to its members. Information required. Each transfer statement must include: Date the statement is furnished Name, address, and telephone number of the person furnishing the statement Name, address, and telephone number of the broker receiving custody of the security Name of the customer(s) for the account from which the security is transferred Account number for the transferring account and, if different, the receiving account CUSIP or other security identifier number of the transferred security Number of shares or units Type of security (such as stock, debt instrument, or option) Date the transfer was initiated and settlement date of the transfer (if known) and The securitys total adjusted basis, original acquisition date, and, if applicable, the holding period adjustment under section 1091. For a debt instrument, the following additional information is required. A description of the payment terms used by the broker to compute any basis adjustments under Regulations section 1.6045-1(n). The issue price. The issue date, if different from the original acquisition date. The adjusted issue price as of the transfer date. The initial basis. Any market discount that has accrued as of the transfer date. Any bond premium that has been amortized as of the transfer date. Any acquisition premium that has been amortized as of the transfer date. Whether the transferring broker has computed any of the information by taking into account one or more elections under Regulations section 1.6045-1(n). The last date on or before the transfer date that the broker made an adjustment for a particular item relating to a debt instrument transferred on or after January 1, 2016. For all option transfers, the date of grant or acquisition of the option, the amount of the premium paid or received, and any other information required to fully describe the option. For the transfer of a section 1256 option on or after January 1, 2016, also provide the original basis of the option and the fair market value of the option as of the end of the prior calendar year. The adjusted basis, original acquisition date, holding period adjustment, and the additional information for a debt instrument or option described above are not required if the transfer statement identifies the security as a noncovered security. If the names of the customer(s) for the transferring and receiving accounts are not the same, the transfer statement must also include the name of the customer(s) for the account to which the security is transferred. However, if the transfer is to or from an account for which a broker, custodian, or other person subject to the transfer reporting rules is the customer, the transfer statement must treat the beneficial owner or, if applicable, an agent substituted by an undisclosed beneficial owner, as the customer for both accounts, and the broker receiving the transfer statement should treat the security as held for the beneficial owner or the beneficial owners agent regardless of the customer listed for the brokers account. The person giving and the broker receiving the transfer statement can agree to combine the information in any format or to use a code in place of one or more required items. Determine the adjusted basis and other information to be reported as explained in these instructions. If the basis of the transferred security is determined using an average basis method, any securities acquired more than 5 years prior to the transfer may be reported on a single statement on which the original acquisition date is reported as 8220 various, 8221 but only if the other information reported applies to all the securities. Effect on Form 1099-B and other transfer statements. In preparing Form 1099-B or a transfer statement for securities you transfer to someone else, you must take into account all the information (other than securities classifications) reported on a transfer statement you receive, unless the statement is incomplete or you know it is incorrect. If you do not receive a required transfer statement by the due date, you must request one from the transferor. If a complete transfer statement is not furnished, either after you requested one or because no transfer statement was required, you may treat the security as noncovered. However, you must file a corrected Form 1099-B within 30 days of receiving a transfer statement indicating that the security is a covered security. But you do not have to file a corrected Form 1099-B if you receive the statement more than 3 years after you filed the original Form 1099-B. You must also furnish a corrected transfer statement within 15 days of receiving a transfer statement indicating that a security is a covered security if you transferred the security transferred to you. But you do not have to furnish a corrected transfer statement if you receive the transfer statement more than 18 months after you furnished your transfer statement. More information. For more information about transfer statements, including definitions, exceptions, rules for gift transfers, transfers from a decedents estate, and transfers of borrowed securities, see Regulations sections 1.6045A-1 and 1.6045A-1T. Issuer Returns for Actions Affecting Basis An issuer of a specified security (defined later) that takes an organizational action that affects the basis of the security must file an issuer return on Form 8937. This applies to organizational actions after 2010 (after 2011 if the stock is in a regulated investment company, and after 2013 for debt instruments, options, and securities futures contracts). The return is due on or before the 45th day following the organizational action or, if earlier, January 15 of the next calendar year. An issuer is not required to file this return if, by the due date, the issuer posts the return with the required information in a readily accessible format in an area of its primary public website dedicated to this purpose and, for 10 years, keeps the return accessible to the public on its primary public website or the primary public website of any successor organization. An issuer may electronically sign a return that is publicly reported on the issuer8217s public website. The electronic signature must identify the individual who is signing the return. Effect on Form 1099-B and transfer statements. In preparing Form 1099-B or a transfer statement, you must take into account all the information reported by the issuer of the security on a statement that the issuer furnishes to you or is deemed to furnish to you, unless the issuer statement is incomplete or you know it is incorrect. Take into account only those organizational actions taken by the issuer of the security during the period you held custody of the security (beginning with the date on which you received a transferred security). If you receive or are deemed to receive an issuer statement after filing Form 1099-B, you must file a corrected Form 1099-B within 30 days of receiving the issuer statement. But you do not have to file a corrected Form 1099-B if you receive the issuer statement more than 3 years after you filed the original Form 1099-B. If you receive or are deemed to receive an issuer statement after furnishing a transfer statement for a covered security, you must furnish a corrected transfer statement within 15 days of receiving the issuer statement. But you do not have to furnish a corrected transfer statement if you receive the issuer statement more than 18 months after you furnished the original transfer statement. More information. For more information, see Form 8937 and its instructions, and Regulations section 1.6045B-1. Barter Exchanges A barter exchange is any person or organization with members or clients that contract with each other (or with the barter exchange) to jointly trade or barter property or services. The term does not include arrangements that provide solely for the informal exchange of similar services on a noncommercial basis. Persons who do not contract with a barter exchange but who trade services do not file Form 1099-B. However, they may have to file Form 1099-MISC. Transactional/aggregate reporting. Barter exchanges involving noncorporate members or clients must report each transaction on a separate Form 1099-B. Transactions involving corporate members or clients of a barter exchange may be reported on an aggregate basis. Member information. In the recipient area of Form 1099-B, enter information about the member or client that provided the property or services in the exchange. Exceptions. Barter exchanges are not required to file Form 1099-B for: Exchanges through a barter exchange having fewer than 100 transactions during the year, Exempt foreign persons as defined in Regulations section 1.6045-1(g)(1), or Exchanges involving property or services with a fair market value of less than 1.00. Statements to Recipients If you are required to file Form 1099-B, you must provide a statement to the recipient. For more information about the requirement to furnish a statement to the recipient, see part M in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns. Truncating recipients identification number on payee statements. Pursuant to Treasury Regulations section 301.6109-4, all filers of this form may truncate a recipient8217s identification number (social security number (SSN), individual taxpayer identification number (ITIN), adoption taxpayer identification number (ATIN), or employer identification number (EIN)) on payee statements. Truncation is not allowed on any documents the filer files with the IRS. A filers identification number may not be truncated on any form. See part J in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns. 2nd TIN Not. You may enter an 8220 X 8221 in this box if you were notified by the IRS twice within 3 calendar years that the payee provided an incorrect taxpayer identification number (TIN). If you mark this box, the IRS will not send you any further notices about this account. However, if you received both IRS notices in the same year, or if you received them in different years but they both related to information returns filed for the same year, do not check the box at this time. For purposes of the two-notices-in-3-years rule, you are considered to have received one notice and you are not required to send a second 8220 B 8221 notice to the taxpayer on receipt of the second notice. See part N in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns for more information. For more information on the TIN Matching System offered by the IRS, see the 2016 General Instructions for Certain Information Returns. CUSIP Number Box 1d. Proceeds Enter the gross cash proceeds from all dispositions (including short sales) of securities, commodities, options, securities futures contracts, or forward contracts. Show a loss, such as one from a closing transaction on a written option or forward contract, as a negative amount by enclosing it in parentheses. You must reduce the proceeds by commissions and transfer taxes related to the sale. For securities sold because of the exercise of an option granted or acquired before 2014, you may, but are not required to, take into account option premiums in determining gross proceeds if that is consistent with your books. For securities sold because of the exercise of an option granted after 2013 or for the treatment of an option granted or acquired after 2013, see Regulations section 1.6045-1(m) for details. If you reduce gross proceeds by option premiums, check the second box in box 6. Otherwise, check the first box. Do not include amounts shown in boxes 8 through 11. If identical stock is sold at separate times on the same calendar day by a single trade order and a single confirmation is given that reports to the customer an aggregate price or an average price per share, you can determine gross proceeds by averaging the proceeds for each share. However, do not do this if the customer notifies you in writing of an intent to determine the proceeds from the sale by the actual proceeds per share and you receive that notification by January 15 of the calendar year following the year of the sale. You may extend the January 15 deadline but not beyond the due date for filing Form 1099-B. Do not include any accrued qualified stated interest on bonds sold between payment dates (or on a payment date) in this box. Instead, report this accrued interest on Form 1099-INT. For reporting an acquisition of control or substantial change in capital structure, see page 3. Box 1e. Cost or Other Basis Enter the adjusted basis of any securities sold unless the security is not a covered security and you check box 5. If you check box 5 and are not reporting basis, leave box 1e blank. Enter -0- in box 1e only if the securities sold actually had a basis of zero. Covered security. A covered security is any of the following. Stock acquired for cash in an account after 2010, except stock for which the average basis method is available. Stock for which the average basis method is available and that is acquired for cash in an account after 2011. A specified security transferred to an account if the broker or other custodian of the account receives a transfer statement (explained earlier) reporting the security as a covered security. Certain debt instruments or options that are specified securities acquired for cash in an account after 2013 (see Regulations section 1.6045-1(a)(15)(i)(C) and (E)). Certain debt instruments or options that are specified securities acquired for cash in an account after 2015. See Regulations sections 1.6045-1(a)(15)(i)(D) and 1.6045-1(m)(2)(ii). This includes variable rate debt instruments, inflation-indexed debt instruments, contingent payment debt instruments, options on debt instruments with payments denominated in, or determined by reference to, a currency other than the U. S. dollar, and options issued as part of investment units. A securities futures contract entered into in an account after 2013. A security acquired due to a stock dividend, stock split, reorganization, redemption, stock conversion, recapitalization, corporate division, or other similar action, if the basis of the acquired security is determined from the basis of a covered security. Specified security. A specified security is any of the following. Any share of stock (or any interest treated as stock, such as an American Depositary Receipt) in an entity organized as, or treated for federal tax purposes as, a corporation (foreign or domestic). For this purpose, a security classified as stock by the issuer is treated as stock. If the issuer has not classified the security, the security is not treated as stock unless the broker knows that the security is reasonably classified as stock under general federal tax principles. Any debt instrument, other than a debt instrument subject to section 1272(a)(6) (certain interests in or mortgages held by a REMIC, certain other debt instruments with payments subject to acceleration, and pools of debt instruments the yield on which may be affected by prepayments), or any short-term obligation. For this purpose, a security classified as debt by the issuer is treated as debt. If the issuer has not classified the security, the security is not treated as debt unless the broker knows that the security is reasonably classified as debt under general Federal tax principles or that the instrument or position is treated as a debt instrument under a specific provision of the Internal Revenue Code. Any option on one or more specified securities (which includes an index substantially all the components of which are specified securities), any option on financial attributes of specified securities, or a warrant or stock right. Any securities futures contract. Noncovered security. A noncovered security is any security that is not a covered security. The following securities are not covered securities. Stock acquired in 2011 that was transferred in 2011 to a dividend reinvestment plan that meets the requirements of Regulations section 1.1012-1(e)(6). However, a covered security acquired in 2011 and transferred to a dividend reinvestment plan after 2011 remains a covered security. For purposes of this rule, stock is considered transferred to a dividend reinvestment plan if it is held in a plan that is not a dividend reinvestment plan and the plan amends its plan documents to become a dividend reinvestment plan. The stock is considered transferred as of the effective date of the plan amendments. A security acquired due to a stock dividend, stock split, reorganization, redemption, stock conversion, recapitalization, corporate division, or other similar action, if the basis of the acquired security is determined from the basis of a noncovered security. A security that, when acquired, did not have to be reported on Form 1099-B because it was acquired from an exempt recipient or an exempt foreign person as defined in Regulations section 1.6045-1(g)(1). A security for which reporting is required by Regulations section 1.6049-5(d)(3)(ii) (certain securities owned by a foreign intermediary or flow-through entity). Identification of securities. If the customer has acquired securities on different dates or at different prices and sells less than the entire position in the security, report the sale according to the customers adequate and timely identification of the security to be sold. If no identification is provided, report the sale in this order. Any shares for which the acquisition date is unknown. The shares that were acquired first, whether they are covered or noncovered securities. Average basis method. Generally, the average basis method is available for either of the following types of stock if the customer leaves the shares with a custodian or agent in an account and acquires identical shares of stock at different prices in the account. Stock in most mutual funds or other regulated investment companies. Stock acquired after 2010 in connection with a dividend reinvestment plan that meets the requirements of Regulations section 1.1012-1(e)(6). Compute basis using the average basis method if: The customer elects that method or You choose the average basis method as your default method, and the customer does not give you any other instructions. Generally, determine the average basis of a share of stock by dividing the aggregate basis of all shares of identical stock in an account by the total number of shares, regardless of holding period. However, for this purpose, shares of stock in a dividend reinvestment plan are not identical to shares of stock with the same CUSIP number that are not in a dividend reinvestment plan. The basis of each share of identical stock in the account is the aggregate basis of all shares of that stock in the account divided by the aggregate number of shares. Unless a single-account election is in effect, you may not average together the basis of identical stock held in separated accounts that is sold, exchanged, or otherwise disposed of after December 31, 2011. See Regulations section 1.1012-1(e) for details. Adjusted basis. The adjusted basis begins with the initial basis (defined next) as of the date the security is acquired into an account. In reporting the adjusted basis, take into account all information, other than the classification of the security (such as stock), reported on a transfer statement or issuer return furnished to you or deemed furnished to you, unless that statement or return is incomplete or you know it is incorrect. See Transfer Statement and Issuer Return for Actions Affecting Basis, earlier. Also, treat Form 2439 as an issuer return and take into account the effects of undistributed capital gains reported to you on the form by a regulated investment company or real estate investment trust. You are not required to consider other transactions, elections, or events occurring outside the account when determining basis. You are also not required to apply section 1259 (constructive sales), section 475 (mark-to-market method of accounting), section 1296 (mark-to-market method of accounting for marketable stock in a passive foreign investment company), and section 1092 (straddles). For a debt instrument, see Regulations sections 1.6045-1(n)(7) and 1.6045-1T(n)(11) for the rules to determine adjusted basis for a debt instrument acquired at a premium or discount. Initial basis. If a customer paid cash for a security, the initial basis is: The total cash paid by the customer or credited against the customers account for the security, plus The commissions and transfer taxes to buy the security. You may, but do not have to: Take option premiums into account to determine the initial basis of securities acquired by exercising an option granted or acquired before 2014, or Increase initial basis for income recognized upon the exercise of a compensatory option or the vesting or exercise of other equity-based compensation arrangements granted or acquired before 2014. You cannot increase initial basis for income recognized upon the exercise of a compensatory option or the vesting or exercise of other equity-based compensation arrangements, granted or acquired after 2013. For rules related to options granted or acquired after 2013, see Regulations section 1.6045-1(m). You must report the basis of identical stock by averaging the basis of each share if: The stock was purchased at separate times on the same calendar day in executing a single trade order, and The broker executing the trade provides a single confirmation to the customer that reports an aggregate total price or an average price per share. However, do not average the basis if the customer timely notifies you in writing of an intent to determine basis by the actual cost per share. The initial basis of a security transferred to an account is generally the basis reported on the transfer statement. If a transfer statement indicates that the security is acquired as a gift, you must apply the relevant basis rules for property acquired by gift in determining the initial basis, except you do not have to adjust the basis for gift tax. Treat the initial basis as equal to the gross proceeds from the sale if: Neither gain nor loss is recognized because of the basis rules for gift property, or The initial basis depends on fair market value as of the date of the gift and you neither know nor can readily ascertain this value. Short sales. In the case of a short sale, report the adjusted basis of the security delivered to close the short sale. Wash sales. If a customer acquired securities that caused a loss from a sale of other securities to be both nondeductible under section 1091 and the loss was reported as a wash sale adjustment on a Form 1099-B for the sale at a loss, increase the adjusted basis of the acquired securities by the amount of the disallowed loss. For 2011 through 2013, the wash sale adjustment was reported in box 5. In 2014 and 2015, the wash sale adjustment was reported in boxes 1f and 1g. Beginning in 2016, the wash sale adjustment is reported in box 1g. Corporate mergers. Report only the net reduction in basis between stock exchanged and stock received when reporting the payment of cash paid as part of a corporate merger, reorganization, or similar event that is taxable only to the extent that cash or property other than stock or securities (8220 boot 8221) is received and for which no loss can be recognized. Enter only the amount of the reduction attributable to the amount reported in box 1d. Enter the amount as a positive number. However, do not apply this rule, and instead report adjusted basis as described earlier, for any stock considered to have been redeemed or sold, for example, fractional shares of stock resulting from the merger that are only paid in cash. Your customer Fred buys 100 shares of covered stock in MNO Corporation for 5,000 in February 2016. MNO Corporation merges with PQR Corporation in December 2016. The merger is taxable only to the extent that boot is received. Fred receives 100 shares of PQR stock with a value of 4,700 and 800 cash boot in exchange for his MNO stock. Freds resulting basis in the PQR stock is 4,700. Report the 800 cash boot in box 1d, and report 300 in box 1e to reflect the net reduction in basis from 5,000 (for the MNO stock) to 4,700 (for the PQR stock). Determine whether the gain or loss is short-term or long-term under section 1222, and whether any portion of the gain or loss is ordinary. In making the determination you must do the following. Consider any information reported on a transfer statement. Consider any information reported on Form 8937. Apply the rules for stock acquired from a decedent. Apply the rules for stock acquired as a gift. If a customer acquired securities that caused a loss from a sale of other securities to be both nondeductible under section 1091 and reported in box 5 of a 2013 or earlier Form 1099-B (or reported on a 2014 or 2015 Form 1099-B with code W in box 1f and an adjustment amount in box 1g), use the rules in section 1223(3) to determine the holding period of the acquired securities. In the case of a short sale, report whether any gain or loss on the closing of the short sale is short-term or long-term based on the acquisition date of the security delivered to close the short sale. Apply the rule in section 1233(d), if applicable. You are permitted to check up to 2 boxes if a portion of the gain or loss is ordinary and the remaining portion is short-term or long-term. You may not report both short-term and long-term gain or loss on the same Form 1099-B. You are not required to consider other transactions, elections, or events occurring outside the account when determining whether the gain or loss on the sale is short-term or long-term. You are also not required to apply holding period-related adjustments under section 1259 (constructive sales), 475 (mark-to-market method of accounting), 1092 (straddles), 1233(b)(2) (short sales), 1296 (mark-to-market method of accounting for marketable stock in a passive foreign investment company), 852(b)(4)(A), 857(b)(8), 852(b)(4)(B) (regulated investment company and real estate investment trust adjustments), and Regulations section 1.1221-2(b) (hedging transactions). Box 3. Check if Basis Reported to IRS